Как подать уточненный расчет 6-НДФЛ?
Здравствуйте! ООО на УСН (доходы - расходы).
Ситуация: в 1 квартале 2018 года выплачен доход физическому лицу, не являющемуся работником, НДФЛ не удержан. Хотели перечислить НДФЛ с суммы выплаченного дохода, но в ИФНС сказали, что делать этого нельзя, т.к. удержать его несчего. Объяснили, что надо составить уточненную декларацию по 6 НДФЛ за 1 квартал 2018 года с указанием этой суммы, как начисленную, но не удержанную и сдать справку 2НДФЛ по этому физическому лицу, с которого не удержан НДФЛ. Не знаю как задать один вопрос. Здесь их несколько: 1.В уточненной форме 6НДФЛ за 1 кв.2018 будет меняться строка 010 "сумма начисленного дохода" - значит нужно подавать уточненки и за 2 и за 3 кварталы? 2. В разделе 2 в связи с тем, что по этой выплате дохода налог не удержан и не перечислен. я заполняю только "Дату фактически полученного дохода" и "Сумму фактически полученного дохода". Остальные строки остаются пустыми? 3.Справку 2НДФЛ по лицам, налог с которых удержать невозможно, надо подать не позднее 31 января 2019 года или вместе с подачей уточненного отчета 6НДФЛ за 1 кв. 2018 г.?
Спасибо.
Ситуация: в 1 квартале 2018 года выплачен доход физическому лицу, не являющемуся работником, НДФЛ не удержан. Хотели перечислить НДФЛ с суммы выплаченного дохода, но в ИФНС сказали, что делать этого нельзя, т.к. удержать его несчего. Объяснили, что надо составить уточненную декларацию по 6 НДФЛ за 1 квартал 2018 года с указанием этой суммы, как начисленную, но не удержанную и сдать справку 2НДФЛ по этому физическому лицу, с которого не удержан НДФЛ. Не знаю как задать один вопрос. Здесь их несколько: 1.В уточненной форме 6НДФЛ за 1 кв.2018 будет меняться строка 010 "сумма начисленного дохода" - значит нужно подавать уточненки и за 2 и за 3 кварталы? 2. В разделе 2 в связи с тем, что по этой выплате дохода налог не удержан и не перечислен. я заполняю только "Дату фактически полученного дохода" и "Сумму фактически полученного дохода". Остальные строки остаются пустыми? 3.Справку 2НДФЛ по лицам, налог с которых удержать невозможно, надо подать не позднее 31 января 2019 года или вместе с подачей уточненного отчета 6НДФЛ за 1 кв. 2018 г.?
Спасибо.
Comments
-
Доброго времени суток!Цитата: 1.В уточненной форме 6НДФЛ за 1 кв.2018 будет меняться строка 010 "сумма начисленного дохода" - значит нужно подавать уточненки и за 2 и за 3 кварталы?Ответ да. Форма заполняется накопленным итогом, и если раньше Вы этот доход не отражали в строке 010, то теперь он увеличит строку 010 во всех отчетных периодах.Цитата: 2. В разделе 2 в связи с тем, что по этой выплате дохода налог не удержан и не перечислен. я заполняю только "Дату фактически полученного дохода" и "Сумму фактически полученного дохода". Остальные строки остаются пустыми?В 140 строке действительно нечего писать - там указывается именно та сумма НДФЛ, которая удержана (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ). В строке 110 и 120 надо написать 00.00.0000 - по опыту, просто незаполненные ячейки проверка налоговой не пропускает.Цитата: 3.Справку 2НДФЛ по лицам, налог с которых удержать невозможно, надо подать не позднее 31 января 2019 года или вместе с подачей уточненного отчета 6НДФЛ за 1 кв. 2018 г.Подаете 2 справки 2-НДФЛ на данное физическое лицо: одну с признаком 1 (обычную и в обычные сроки, включающую ВСЕ доходы) и вторую с признаком 2 (о неудержанном НДФЛ, только на суммы доходов, налог с которых не удержан). Вот с признаком 2 справка предоставляется до 1 марта 2019 года за 2018 год. В любую дату ДО. Т.е. можно и в 2018 попробовать сдать - имеете полное право. Надо учитывать только один момент - если этот же человек до конца 2018 года придет к Вам работать еще раз и получит у Вас доход, из которого Вы будете иметь возможность удержать НДФЛ - Вам придется удержать НДФЛ и подать корректировочную справку 2-НДФЛ с признаком 2. Если же этот человек до конца года у Вас точно никаких доходов не получит - Вы ничем не рискуете, если сдадите эту справку сразу вместе со всеми уточнёнками.Цитата: 5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
-
Спасибо большое. Очень четкий и исчерпывающий ответ. Все понятно.
-
Здравствуйте!Цитата: . Т.е. можно и в 2018 попробовать сдать - имеете полное право. Надо учитывать только один момент - если этот же человек до конца 2018 года придет к Вам работать еще раз и получит у Вас доход, из которого Вы будете иметь возможность удержать НДФЛ - Вам придется удержать НДФЛ и подать корректировочную справку 2-НДФЛ с признаком 2. Если же этот человек до конца года у Вас точно никаких доходов не получит - Вы ничем не рискуете, если сдадите эту справку сразу вместе со всеми уточнёнками.Цитата: 5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срокне позднее 1 марта года, следующегоза истекшим налоговым периодом,в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.Ключевые слова выделены синим цветом. Особое внимание обратите на выделенное жирным шрифтом. Налоговый период еще не истек, поэтому подавать справку 2-НДФЛ до окончания 2018 года не нужно.
И не забываем о том, что подавать отчетность за 2018 год будем по новым справкам 2-НДФЛ. Это еще один аргумент в пользу того, чтобы не бежать впереди паровоза. 😀 -
Спасибо. Ваше уточнение существенное.
